Devlet Denetleme Kurumu (SAİ), "Barska plovidba" şirketinin 2024 yılına ait yıllık mali tablolarının denetimine ilişkin raporunu yayınladı. Raporda, mali denetim ve şirketin faaliyetlerinin düzenliliğine ilişkin denetim konusunda şartlı görüş belirtildi.
"AD 'Barska plovidba' Bar'ın 2024 Yıllık Mali Raporu'nun mali denetimi, 2024 mali tablolarındaki yanlışlıkların tek tek veya toplu olarak önemli ölçüde olduğunu, ancak mali tablolara genel olarak yayılmadığını tespit etmiş ve buna göre yetkili kurul mali denetime ilişkin şartlı görüş bildirmiştir. Şirket, muhasebe kayıtlarında, Maddi Olmayan Yatırımlar ve Sabit Varlıklar Envanteri Komisyonu envanterinde kayıtlı olan sanat eserleri, objeler, fotoğraf arşivi ve kütüphane içeriğinin değerini açıklamamıştır. Ayrıca, Şirket bu tür varlıkların değerinin belirlenmesine ilişkin belge sunmamıştır; bu nedenle, Şirkete, bu tür varlıkların değerinin belirlenmesinin ardından muhasebeye kaydedilmesi ve mali tablolarda açıklanması tavsiye edilmiştir," şeklinde açıklama yaptı Sayıştay.
Denetim, Yüksek Denetim Kurulu (SAI) Senatosu üyesi Vesna Mihailović (Kurul Başkanı) ve Yüksek Denetim Kurulu (SAI) Senatosu Başkanı Siniša Čađenović'ten (Kurul üyesi) oluşan bir kurul tarafından yönetildi.
"Barska plovid" şirketinin 2024 yılına ait yıllık mali raporunun usulüne uygunluğuna ilişkin denetim, şirketin ticari faaliyetlerini yasal ve diğer düzenlemelerle tam olarak uyumlu hale getirmediğini tespit etmiştir.
"Denetim, Şirketin faaliyetlerinde aşağıdaki düzenlemelere aykırılıklar ve tutarsızlıklar tespit etmiştir: İş Kanunu, Kamu Sektöründe Yönetim ve İç Kontroller Kanunu, Devlet Malı Kanunu, Muhasebe Kanunu, Borçlar Kanunu ve Ekonomik Faaliyet Gösteren Tüzel Kişiler ve Diğer Tüzel Kişiler İçin Hesap Planı ve Hesap Planındaki Hesapların İçeriğine İlişkin Yönetmelik. Bireysel veya toplu olarak uyumsuzluk durumlarının, belirlenen uygunluk denetimi kriterlerine göre önemli ancak yaygın olmayan bir etkisi vardır; bu nedenle yetkili Sayıştay heyeti, uygunluk denetimi hakkında şartlı bir görüş bildirmiştir," diye ekliyor Sayıştay.
Denetim sonucunda, "Braska Plovidba"nın 2022'den sonra stratejik hedefleri, geliştirme planını, pazar analizini, risk değerlendirmesini ve gelecek döneme ilişkin finansal tahminleri belirleyecek bir İş Planı oluşturmadığı tespit edildi.
"Şirketin, kısa ve uzun vadeli hedefleri, pazar ve rekabet analizini, geliştirme ve pazarlama planını, risk azaltma önlemleriyle birlikte risk değerlendirmesini, gelir ve giderlerin finansal projeksiyonlarını ve iş performansı göstergelerinin tanımlanmasını içeren bir İş Planı geliştirmesi ve bunu Şirketin yetkili organına değerlendirme ve onay için sunması tavsiye edilmiştir."
Şirketin, daha önce yürürlükte olan Kamu Sektöründe Yönetim ve İç Denetim Kanunu'nun 49. maddesi uyarınca iç denetim yapmadığı ve daha önce yürürlükte olan Kanun'un 17. maddesi uyarınca yönetim ve kontrollerin uygulanması ve iyileştirilmesine yönelik faaliyetlere ilişkin yıllık rapor hazırlayıp sunmadığı da belirtildi. Yeni Yönetim, İç Denetim ve İç Kontrol Kanunu uyarınca söz konusu eksikliklerin giderilmesi tavsiye edildi.
DRI'nin yazdığına göre, "Barska plovidba" 2025 yılında iki kişiyle belirli süreli iş sözleşmesi imzalamış ancak kamuya açık ilan yayınlamamıştır; bu durum İş Kanunu'nun 24. maddesine aykırıdır ve şirketin söz konusu kanun maddesine uygun olarak boş pozisyonları yalnızca kamuya açık ilan yoluyla doldurması tavsiye edilmiştir.
"2019-2022 döneminde Şirket, Çin bankasına (İhracat-İthalat Bankası) olan krediyi geri ödemek için gerekli likit fonları temin etmekte tekrar tekrar sorun yaşadı; bu nedenle Karadağ Hükümeti, söz konusu dönemde Şirkete kredi yükümlülüğünü karşılamak için eksik olan fon miktarını aktaran dört adet Sonuç belgesi yayınladı. Şirket ayrıca bu esaslara göre alınan fonları 4231 numaralı hesapta - Karadağ Hükümeti'nden alınan kredi - kaydetti. Denetim, kısa vadeli yükümlülüklerin bir kısmının Hükümet ile koordine edilmediğini ve Maliye Bakanlığı'nın Şirketten yalnızca 2024 ve 2025 yıllarında verilen garanti kapsamında Şirket adına Çin bankasına aktardığı fon miktarını talep ettiğini, buna karşılık 6.000.000 Avro tutarındaki (kredinin II, III, IV ve V taksitleri için) miktarın ilgili bakanlıkla yazılı olarak koordine edilmediğini tespit etti. Şirkete, yükümlülüklerin durumu ve ödeme yöntemi konusunda ilgili bakanlıkla koordinasyon sağlaması ve ardından yükümlülük bakiyesini gerçekçi bir şekilde sunmak için muhasebede düzeltmeler yapması tavsiye edildi." SAI duyurdu.
"Barska plovidba"nın, yayınlanan on tavsiyeye ilişkin olarak, bu tavsiyelerin uygulanmasına yönelik bir Eylem Planı geliştirip 16 Mart'a kadar söz konusu kuruma sunmak ve geliştirilen ve sunulan tavsiyeler doğrultusunda alınan önlemlere ilişkin bir raporu da 31 Temmuz'a kadar sunmakla yükümlü olduğunu söylediler.
"Barska plovidba" şirketinin 2024 yılına ait yıllık mali raporunun denetimine ilişkin nihai rapor, şirketin yönetim ve liderlik organı olan Yönetim Kurulu'na, yetki alanları dahilinde gerekli önlemleri alabilmesi amacıyla bilgi amaçlı sunulmuştur. Rapor ayrıca, kurucu kurum olan Hükümete, Maliye Bakanlığına ve Denizcilik Bakanlığına da, yetki alanları dahilinde gerekli önlemleri alabilmeleri amacıyla sunulmuştur. Nihai rapor ayrıca Parlamento Ekonomi, Maliye ve Bütçe Komitesine de sunulmuştur.
Bonus videosu:
